 Cuestiones previas: Cuestión de competencia de la Jurisdicción española en determinados delitos fiscales, frente a las jurisdicciones de otros países de la Unión Europea, en defraudaciones cometidas en materia de Impuestos especiales.
Cuestiones previas: Defectos formales del procedimiento administrativo que causan indefensión; vulneración de derechos fundamentales en la Instrucción de la causa, determinando la nulidad de las pruebas obtenidas; prescripción de la acción criminal.
Elementos subjetivos del Delito Fiscal: Autoría (personas físicas, b) personas jurídicas, c) entidades sin personalidad jurídica).
Elementos subjetivos del Delito Fiscal: Cooperadores necesarios (testaferros. asesores fiscales, Factureros).
Elementos objetivos del Delito Fiscal (Determinación de los elementos integrantes de la base imponible; la reparación del daño; conformidades con la Agencia Tributaria)
Conferencia completa.
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D. Francisco Javier Torres Gella, Abogado del Estado ante el TSJ de Madrid, aborda en su ponencia “La investigación del Delito Fiscal: problemas prácticos” aquellos problemas de índole práctica de importancia que se plantean en la instrucción de los delitos fiscales y que pueden influir en el resultado final del proceso al hacerse valer, lógicamente, en el acto del Juicio Oral. Esta nueva conferencia sobre el delito fiscal desarrolla, con gran profundidad y con cita extensa de los pronunciamientos judiciales más recientes, aspectos esenciales en la investigación de este delito como la posible vulneración de los derechos a la intimidad y al secreto de las comunicaciones, estableciendo los límites que debe respetar la investigación penal. También se aborda con detalle el problema de la prescripción del delito fiscal y la responsabilidad de los sujetos obligados, según sean personas físicas o miembros de alguna persona jurídica, la posibilidad de acuerdos con la administración tributaria para concluir el proceso penal o cuestiones tales como a quien corresponde la carga de la prueba para determinar los gastos deducibles de la operación tributaria investigada. Se analiza, por último, la responsabilidad de testaferros, de los llamados “factureros” y las obligaciones y responsabilidades de los asesores fiscales.
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